35亿债券融资涉嫌信披违法 疯狂造假的ST康得又被罚了 

4年虚增利润119亿元，A股历史上最大利润造假案的主角*ST康得(002450.SZ)又添新证。1月20日晚间，*ST康得披露公告称，公司于2021年1月20日收到证监会送达的《行政处罚事先告知书》。据此，证监会查明*ST康得存在发行债务融资期间财报造假、银行存款余额造假等事宜，拟决定对上市公司责令改正，给予警告，并处以60万元罚款，对公司实际控制人钟玉给予警告，并处以30万元罚款。

具体来看，2017年至2018年间，*ST康得在中国银行间市场交易商协会（下称“交易商协会”）注册并向银行间市场合格机构投资者公开发行债务融资工具，包括2期中期票据“17康得新MTN001”和“17康得新MTN002”，共募集金额20亿元，以及2期超短期融资券“18康得新SCP001”和“18康得新SCP002”，共募集金额15亿元。

经查明，在上述债券发行和存续期，*ST康得披露的2015年至2018年财务报告存在虚假记载。具体是2015年至2018年，*ST康得通过虚构销售业务、虚构采购、生产、研发费用、产品运输费用等方式，虚增营业收入、营业成本、研发费用和销售费用，导致2015年财务报告中虚增利润总额22.43亿元，占当期披露的经审计的利润总额的136.22%；2016年财务报告中虚增利润总额29.43亿元，占当期披露的经审计的利润总额的127.85%；2017年财务报告中虚增利润总额39.08亿元，占当期披露的经审计的利润总额的134.19%；2018年财务报告中虚增利润总额24.36亿元，占当期披露的经审计的利润总额的711.29%。

此外，*ST康得2015年至2018年财务报告中披露的银行存款余额存在虚假记载。根据《现金管理业务合作协议》，*ST康得及其合并财务报表范围内3家子公司在银行账户的资金被实时、全额归集到康得集团的银行账户。*ST康得的银行账户 组各 年末实际余额为0。但*ST康得2015年至2018 年财务报告中披露的银行存款余额分别为95.71亿元、146.89亿元、177.81亿元、144.68亿元。

证监会指出，*ST康得上述行为涉嫌违反《银行间债券市场非金融企业债务融资工具管理办法》（中国人民银行令[2008]第1号）第七条：“企业发行债务融资工具应在银行间债券市场披露信息。信息披露应遵循诚实信用原则，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏”的规定，钟玉作为实际控制人、时任董事长，领导、策划、组织并实施了上述全部违法事项，是直接负责的主管人员。

银柿财经记者翻看公司的公告栏，发现满眼皆是“执行裁定书”“执行通知书”“民事起诉状”等字眼，而就在本月3日，*ST康得再次提示风险称，公司股票可能被终止上市。从昔日的白马股到濒临退市，*ST康得的变化令人唏嘘。

据悉，目前该案件的相关诉讼仍在持续。

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